在西班牙经营企业不仅仅是销售产品或提供服务，还必须履行对税务机关（Agencia Tributaria）的法定税务义务。了解应申报的税种、申报期限以及所需的表格，对于避免罚款和保持企业合规至关重要。本实用指南总结了各类商业公司（如SL、SA等）以及个体经营者的主要税务义务，并附上更新至2025年的最新税务日历。
西班牙企业需履行的主要税务义务
根据企业的活动性质、规模以及税务结构不同，一年内可能需要申报不同的税种。以下是最常见的几种：
1. 公司所得税（Impuesto sobre Sociedades – IS）
- 适用于商业公司。
- 针对财年利润征税。
- 一般税率为25%。
- 新设立企业前两个盈利年度可适用15%的优惠税率。
2. 增值税（IVA – Impuesto sobre el Valor Añadido）
- 适用于销售商品或服务。
- 按季度申报，使用表格303。
- 年度汇总表为390表格。
3. 代扣代缴与预缴税款
- 包括对员工、专业人士和租赁的扣缴税款。
- 季度申报表：111（工资或服务报酬代扣个税）和115（房租代扣税）。
- 年度汇总表：190 和 180。
4. 公司税分期预缴
- 每年4月、10月和12月通过202表格缴纳。
5. 信息性申报表
- 表格347：与第三方年交易额超3,005.06欧元。
- 表格349：欧盟境内交易。
- 表格184：适用于收益分配型实体。
2025年关键税务日期一览
一月
- 表格111, 115, 123：截止至1月20日
- 表格303（第4季度）、390、349：截止至1月30日
- 表格180与190：截止至1月31日
二月
- 表格347：截止至2月28日
四月
- 表格111, 115, 123, 303, 349, 202（第1季度）：截止至4月20日
七月
- 表格303, 111, 115, 123, 349, 202（第2季度）：截止至7月20日
- 表格200（年度公司所得税）：截止至7月25日
十月
- 表格303, 111, 115, 123, 349, 202（第3季度）：截止至10月21日
十二月
- 表格202（最后一次预缴）：截止至12月20日
避免税务局处罚的小贴士
- 将税务日历张贴在显眼位置。
- 使用手机或会计软件设定提醒。
- 若不熟悉表格内容，建议委托专业会计处理。
- 每年初查阅BOE（官方公报），了解政策更新。
- 避免临近截止日才提交，逾期将会被罚款或加收滞纳金。
常见问题解答（FAQ）
如果未按时申报会怎样？
可能面临罚款、滞纳金及利息。即便企业没有实际业务活动，相关税表仍必须按时申报。
没有收入的公司也必须报税吗？
是的，特别是公司所得税（IS）和303表格，即使申报金额为零。
我可以自己填写表格而不请会计吗？
如果您熟悉各类表格的操作流程，可以自行申报。但建议请教税务顾问以避免代价高昂的错误。
如果我在欧盟或其他国家销售产品怎么办？
需要在ROI（欧盟交易登记）注册，并提交349表格。具体税务处理方式取决于客户是公司还是最终消费者。
按时履行税务义务不仅能避免处罚，还能提升公司专业形象与信誉。Legal Allies可以协助您理解税务规定、自动提交申报表，并通过我们的多语种APP随时掌握最新税务动态。不论您是初创公司、中小企业还是在西班牙开展业务的外国公司，我们都能为您提供支持。
