Gestionarea unei afaceri în Spania nu înseamnă doar vânzarea de produse sau servicii. Este esențial să respecți o serie de obligații fiscale față de Agenția Fiscală Spaniolă (Agencia Tributaria). Cunoașterea impozitelor de declarat, a termenelor și a formularelor necesare este crucială pentru a evita sancțiunile și pentru a păstra legalitatea companiei tale. Acest ghid practic oferă un rezumat al obligațiilor fiscale pentru societăți comerciale (SL, SA etc.) și lucrători independenți cu activitate economică, însoțit de un calendar fiscal actualizat pentru 2026.
Principalele obligații fiscale ale companiilor în Spania
În funcție de activitatea, dimensiunea și structura fiscală a companiei, este posibil să fie nevoie să declari diferite tipuri de impozite pe parcursul anului. Iată cele mai comune:
1. Impozitul pe profitul societăților (Impuesto sobre Sociedades – IS)
- Se aplică societăților comerciale.
- Se bazează pe profitul obținut în exercițiul financiar.
- Cota standard: 25%
- Reducere la 15% pentru noile companii în primii doi ani profitabili.
2. TVA (Impuesto sobre el Valor Añadido – IVA)
- Aplicabil pentru vânzările de bunuri și servicii.
- Declarare trimestrială prin formularul 303
- Rezumat anual cu formularul 390
3. Rețineri la sursă și plăți anticipate
- Se aplică salariilor, colaboratorilor și chiriilor.
- Formulare trimestriale: 111 (IRPF pentru venituri din muncă/profesionale), 115 (chirie)
- Rezumate anuale: 190 și 180
4. Plăți parțiale pentru IS
- Se efectuează în aprilie, octombrie și decembrie prin formularul 202.
5. Declarații informative
- Formular 347: operațiuni cu terți ce depășesc 3.005,06 € anual
- Formular 349: operațiuni intracomunitare
- Formular 184: pentru entitățile cu atribuirea veniturilor
Calendarul fiscal 2026 – date importante
Ianuarie
- Formularele 111, 115, 123 (rețineri): până la 20 ianuarie
- Formularul 303 (TVA 4T): până la 30 ianuarie
- Formularul 390 (rezumat anual TVA): până la 30 ianuarie
- Formularul 349 (operațiuni intracomunitare): până la 30 ianuarie
- Formularul 180 și 190 (rezumat anual al reținerilor): până la 2 februarie
Februarie
- Formularul 347 (operațiuni cu terți): până la 2 martie
Aprilie
- Formularele 111, 115, 123 (1T): până la 20 aprilie
- Formularul 303 (1T): până la 20 aprilie
- Formularul 349: până la 20 aprilie
- Formularul 202 (plata fracționată a impozitului pe profit): până la 20 aprilie
Iulie
- Formularul 303 (2T): până la 20 iulie
- Formularele 111, 115, 123 (2T): până la 20 iulie
- Formularul 349: până la 20 iulie
- Formularul 200 (impozitul pe profit): până la 27 iulie
- Formularul 202 (plata fracționată a impozitului pe profit): până la 20 iulie
Octombrie
- Formularul 303 (3T): până la 20 octombrie
- Formularele 111, 115, 123 (3T): până la 20 octombrie
- Formularul 349: până la 21 octombrie
- Formularul 202: până la 20 octombrie
Decembrie
- Formularul 202 (ultima plată fracționată): până la 21 decembrie
Sfaturi pentru a evita sancțiunile de la Fisc
- Ține calendarul fiscal la vedere.
- Folosește alerte pe telefon sau în software-ul de contabilitate.
- Externalizează contabilitatea dacă nu ești familiarizat cu formularele.
- Verifică BOE la începutul anului pentru eventuale modificări.
- Nu aștepta până în ultima zi – depunerile întârziate atrag penalități.
Întrebări frecvente
Ce se întâmplă dacă nu depun declarația la timp?
Poți fi sancționat financiar, cu penalizări pentru întârziere și dobânzi. Chiar și în lipsa activității, anumite formulare sunt obligatorii.
Companiile fără venit trebuie să respecte obligațiile fiscale?
Da, în special Impozitul pe profit și formularul 303, chiar și cu valoare zero.
Pot să depun formularele singur, fără contabil?
Da, dacă cunoști funcționarea fiecărui formular. Totuși, este recomandat să apelezi la un consilier fiscal pentru a evita greșelile costisitoare.
Ce fac dacă vând în UE sau în afara Spaniei?
Trebuie să te înregistrezi în ROI pentru tranzacții intracomunitare și să depui formularul 349. Tratamentul fiscal diferă dacă clientul este companie sau consumator final.
Respectarea obligațiilor fiscale nu doar că evită sancțiunile, dar oferă și un plus de profesionalism și încredere în afacerea ta. La Legal Allies, te putem ajuta să înțelegi ce ai de făcut, să automatizezi depunerile și să fii mereu în pas cu calendarul fiscal – fie că ești startup, IMM sau o companie străină care activează în Spania.
