Ведение бизнеса в Испании — это не только продажа товаров или оказание услуг, но и выполнение ряда налоговых обязательств перед налоговой службой (Agencia Tributaria). Знание того, какие налоги нужно подавать, в какие сроки и с использованием каких форм, имеет ключевое значение для соблюдения законодательства и предотвращения штрафов. В этом практическом руководстве вы найдете краткий обзор налоговых обязательств для всех юридических лиц или индивидуальных предпринимателей (autónomos) с бизнес-деятельностью, а также актуальный налоговый календарь на 2025 год.
Основные налоговые обязательства компаний в Испании
В течение года компания может быть обязана подавать различные налоговые декларации в зависимости от своей деятельности, размера и налогового режима. Ниже представлены наиболее распространённые:
1. Налог на прибыль организаций (IS)
- Применяется к юридическим лицам (SL, SA и др.).
- Облагает налогом прибыль, полученную в течение финансового года.
- Общая ставка: 25 %. Новые компании могут применять пониженную ставку 15 % в первые два года с прибылью.
2. Налог на добавленную стоимость (IVA)
- Применяется к продаже товаров и услуг.
- Ежеквартальная подача через форму 303.
- Годовая сводка через форму 390.
3. Удержания и авансовые платежи
- Включают удержания с заработной платы, гонораров специалистов и арендных платежей.
- Ежеквартальные декларации: форма 111 (НДФЛ по доходам от трудовой деятельности или услуг) и форма 115 (удержания по аренде).
- Годовые сводки: форма 190 и форма 180 соответственно.
4. Авансовые платежи по налогу на прибыль
- Подаются в апреле, октябре и декабре по форме 202.
5. Информационные декларации
- Форма 347: сделки с третьими лицами на сумму свыше 3.005,06 € в год.
- Форма 349: внутриобщинные сделки.
- Форма 184: для организаций с распределением доходов.
Ключевые даты уплаты налогов для компаний в Испании в 2025 году
Ниже представлены наиболее важные месяцы налогового года в Испании с соответствующими формами и стандартными сроками подачи (могут незначительно варьироваться, если крайний срок приходится на выходной или праздничный день).
Январь
- Формы 111, 115, 123 (удержания): до 20 января
- Форма 303 (НДС за 4 квартал): до 30 января
- Форма 390 (годовая сводка по НДС): до 30 января
- Форма 349 (внутриобщинные сделки): до 30 января
- Формы 180 и 190 (годовые отчеты по удержаниям): до 31 января
Февраль
- Форма 347 (сделки с третьими лицами): до 28 февраля
Апрель
- Формы 111, 115, 123 (1 квартал): до 20 апреля
- Форма 303 (1 квартал): до 20 апреля
- Форма 349: до 20 апреля
- Форма 202 (аванс по налогу на прибыль): до 20 апреля
Июль
- Форма 303 (2 квартал): до 20 июля
- Формы 111, 115, 123 (2 квартал): до 20 июля
- Форма 349: до 20 июля
- Форма 200 (декларация по налогу на прибыль): до 25 июля
- Форма 202: до 20 июля
Октябрь
- Форма 303 (3 квартал): до 21 октября
- Формы 111, 115, 123 (3 квартал): до 21 октября
- Форма 349: до 21 октября
- Форма 202: до 21 октября
Декабрь
- Финальная подача формы 202: до 20 декабря
Советы по соблюдению налогового законодательства
- Видимый календарь: Всегда держите актуальный налоговый календарь под рукой.
- Автоматические напоминания: Используйте уведомления на телефоне или в бухгалтерской программе.
- Аутсорсинг бухгалтерии: Если вы не знакомы с налоговыми формами, лучше доверить это специалистам.
- Следите за публикациями в BOE: В начале года проверяйте возможные изменения в формах и сроках.
- Не откладывайте на последний день: Просрочка подачи ведет к штрафам и пеням.
Часто задаваемые вопросы
Что будет, если я не подам налоговую декларацию вовремя?
Вас могут оштрафовать, начислить пени за просрочку и проценты за задержку. Даже если у вас не было деятельности, обязательные формы всё равно нужно подавать.
Нужно ли подавать налоги компаниям без дохода в Испании?
Да, в том числе налог на прибыль и форму 303, даже если сумма равна нулю.
Можно ли подавать формы самостоятельно без бухгалтера?
Можно, если вы понимаете, как работают формы. Но рекомендуется проконсультироваться со специалистом, чтобы избежать ошибок.
А если я продаю товары или услуги за пределами Испании или в пределах ЕС?
Вы должны зарегистрироваться в ROI (Реестр внутрисоюзных операторов) и подавать специальные формы, такие как форма 349. Налогообложение зависит от того, является ли клиент юридическим или физическим лицом.
Соблюдение налоговых обязательств — это не только способ избежать штрафов, но и способ продемонстрировать профессионализм и надежность вашей компании. В Legal Allies мы поможем вам понять ваши обязанности, автоматизировать подачу форм и всегда быть в курсе налогового календаря — будь вы стартапом, малым предприятием или иностранной компанией, ведущей деятельность в Испании.
