ბიზნესის მართვა ესპანეთში მხოლოდ პროდუქციის ან მომსახურების გაყიდვას არ ნიშნავს. ეს ასევე მოიცავს საგადასახადო ვალდებულებების შესრულებას ესპანეთის საგადასახადო სააგენტოსთან (Agencia Tributaria). იმის ცოდნა, რომელი გადასახადი როდის და როგორ ფორმით უნდა წარადგინოთ, გადამწყვეტია ჯარიმებისა და კანონთან შეუსაბამობის თავიდან ასაცილებლად. ეს პრაქტიკული გზამკვლევი გაწვდით ძირითად ინფორმაციას როგორც საწარმოებისათვის (SL, SA და სხვ.), ასევე თვითდასაქმებულებისათვის, და მოიცავს 2025 წლის განახლებულ საგადასახადო კალენდარს.
ძირითადი საგადასახადო ვალდებულებები კომპანიებისთვის ესპანეთში
კომპანიას, მისი საქმიანობის, ზომისა და საგადასახადო სტრუქტურის მიხედვით, შესაძლოა წელიწადში რამდენიმე სახის გადასახადის დეკლარაციის წარდგენა დაევალოს. ქვემოთ მოცემულია ყველაზე გავრცელებული:
1. მოგების გადასახადი (Impuesto sobre Sociedades – IS)
- ვრცელდება ყველა სამართლებრივ პირებზე.
- იბეგრება ფინანსური წლის განმავლობაში მიღებული სუფთა მოგება.
- ძირითადი განაკვეთი: 25%
- ახალ კომპანიებისთვის – 15% ორი პირველი მოგებიანი წლის განმავლობაში
2. დამატებული ღირებულების გადასახადი (IVA)
- გამოიყენება პროდუქციისა და მომსახურების გაყიდვებზე.
- კვარტალური დეკლარაცია: ფორმა 303
- წლიური შეჯამება: ფორმა 390
3. შემოსავლებზე წინასწარი შენატანები
- თანამშრომლების, თავისუფალი პროფესიონალებისა და ქირის შემთხვევაში.
- კვარტალური ფორმები: 111 (შრომის შემოსავალი), 115 (ქირა)
- წლიური შეჯამება: 190 და 180
4. IS გადასახადის განაწილებული გადახდები
- აპრილში, ოქტომბერში და დეკემბერში: ფორმა 202
5. ინფორმაციული დეკლარაციები
- ფორმა 347: მესამე პირებთან ტრანზაქციები 3,005.06 ევროს ზევით
- ფორმა 349: შიდა-ევროპულ ოპერაციებზე
- ფორმა 184: საერთო შემოსავლის მქონე სუბიექტებისთვის
2025 წლის საგადასახადო კალენდარი – ძირითადი თარიღები
იანვარი
- ფორმები 111, 115, 123 – 20 იანვრამდე
- ფორმები 303 (Q4), 390, 349 – 30 იანვრამდე
- ფორმები 180 და 190 – 31 იანვრამდე
თებერვალი
- ფორმა 347 – 28 თებერვლამდე
აპრილი
- ფორმები 111, 115, 123, 303, 349, 202 (Q1) – 20 აპრილამდე
ივლისი
- ფორმები 303, 111, 115, 123, 349, 202 (Q2) – 20 ივლისამდე
- ფორმა 200 (წლიური IS) – 25 ივლისამდე
ოქტომბერი
- ფორმები 303, 111, 115, 123, 349, 202 (Q3) – 21 ოქტომბრამდე
დეკემბერი
- ფორმა 202 (ბოლო განვადება) – 20 დეკემბრამდე
როგორ ავიცილოთ თავიდან ჯარიმები საგადასახადო ორგანოსგან
- მოათავსეთ საგადასახადო კალენდარი თვალსაჩინო ადგილას.
- გამოიყენეთ შეხსენებები მობილურზე ან ბუღალტრულ პროგრამაში.
- დაუახლოვდით პროფესიონალ ბუღალტერს, თუ ფორმების შევსება თქვენთვის რთულია.
- წლის დასაწყისში გადაამოწმეთ ოფიციალური ბიულეტენი (BOE) ცვლილებებისათვის.
- არ გადადოთ ბოლო დღემდე – დაგვიანება იწვევს ჯარიმებსა და საურავებს.
ხშირი კითხვები
რა მოხდება, თუ დეკლარაცია დროულად არ წარვადგინე?
მოგიწევთ გადაიხადოთ ჯარიმები, დაგვიანების საურავები და პროცენტები. დეკლარაციები სავალდებულოა თუნდაც არ გქონდეთ შემოსავალი.
აუცილებელია თუ არა დეკლარაციების წარდგენა იმ კომპანიებისთვის, ვისაც არ აქვს შემოსავალი?
დიახ, განსაკუთრებით IS და ფორმა 303 – თუნდაც შევსებული იყოს ნულოვანი მნიშვნელობით.
შემიძლია თავად შევავსო ფორმები, ბუღალტრის დახმარების გარეშე?
თუ იცით როგორ მუშაობს თითოეული ფორმა – კი. თუმცა რეკომენდებულია კონსულტაცია, რათა თავიდან აიცილოთ სერიოზული შეცდომები.
რა უნდა გავაკეთო, თუ გაყიდვები მაქვს ევროკავშირში ან მის ფარგლებს გარეთ?
დასაჭერია ROI-ს (შიდა-საევროპე ოპერაციების რეგისტრი) რეგისტრაცია და ფორმა 349-ის წარდგენა. გადასახადების წესები დამოკიდებულია იმაზე, არის თუ არა მყიდველი კომპანია თუ საბოლოო მომხმარებელი.
საგადასახადო ვალდებულებების დროული და სწორად შესრულება არა მხოლოდ გიცავთ ჯარიმებისგან, არამედ აძლიერებს თქვენი კომპანიის რეპუტაციას. Legal Allies-ში ჩვენ დაგეხმარებით გაიგოთ თქვენი ვალდებულებები, ავტომატიზიროთ დეკლარაციების წარდგენა და მუდმივად იყოთ განახლებულები ჩვენი მრავალენოვანი აპლიკაციის დახმარებით – იქნება ეს სტარტაპი, მცირე ბიზნესი თუ უცხოური კომპანია ესპანეთში.
