إدارة شركة في إسبانيا لا تقتصر فقط على بيع المنتجات أو تقديم الخدمات، بل تشمل أيضًا الامتثال لعدد من الالتزامات الضريبية أمام هيئة الضرائب الإسبانية (Agencia Tributaria). من الضروري معرفة الضرائب التي يجب عليك تقديمها، والمواعيد النهائية، والنماذج المطلوبة لتفادي الغرامات وضمان امتثال شركتك. هذا الدليل العملي يقدّم لك ملخصًا للالتزامات الضريبية لأي شركة تجارية أو عامل مستقل يمارس نشاطًا اقتصاديًا، بالإضافة إلى تقويم ضريبي محدث لعام 2025.
الالتزامات الضريبية الأساسية للشركات في إسبانيا
اعتمادًا على نشاط الشركة وحجمها ووضعها الضريبي، قد تكون مطالبة بتقديم عدة ضرائب على مدار العام. إليك أبرزها:
1. ضريبة الشركات (Impuesto sobre Sociedades)
- تسري على الكيانات التجارية (مثل الشركات ذات المسؤولية المحدودة والمساهمة).
- تُفرض على الأرباح التي تحققت خلال السنة المالية.
- المعدل العام: 25٪، مع معدل مخفض بنسبة 15٪ للشركات الجديدة خلال أول عامين تحقّق فيهما أرباحًا.
2. ضريبة القيمة المضافة (IVA)
- تُفرض على بيع السلع والخدمات.
- تُقدّم بشكل ربع سنوي من خلال النموذج 303.
- يتم تقديم ملخص سنوي من خلال النموذج 390.
3. الاقتطاعات من المصدر والدفع المسبق
- تشمل الاقتطاعات من رواتب الموظفين، والمستقلين، والإيجارات.
- ربع سنوي: النموذج 111 (دخل العمل أو المهنيين) و115 (الإيجارات).
- ملخص سنوي: النموذج 190 و180.
4. المدفوعات المسبقة لضريبة الشركات
- تُقدّم في أبريل وأكتوبر وديسمبر عبر النموذج 202.
5. التصريحات الإعلامية
- النموذج 347: المعاملات مع أطراف ثالثة تتجاوز 3,005.06 يورو سنويًا.
- النموذج 349: المعاملات داخل الاتحاد الأوروبي.
- النموذج 184: مخصص للكيانات الخاضعة لنظام توزيع الأرباح.
التقويم الضريبي لعام 2025: المواعيد الرئيسية
يناير
- النماذج 111، 115، 123: حتى 20 يناير
- النموذج 303 (الربع الرابع) و390 و349: حتى 30 يناير
- النماذج 180 و190: حتى 31 يناير
فبراير
- النموذج 347: حتى 28 فبراير
أبريل
- النماذج 111، 115، 123، 303، 349، 202 (الربع الأول): حتى 20 أبريل
يوليو
- النماذج 303، 111، 115، 123، 349، 202 (الربع الثاني): حتى 20 يوليو
- النموذج 200 (ضريبة الشركات السنوية): حتى 25 يوليو
أكتوبر
- النماذج 303، 111، 115، 123، 349، 202 (الربع الثالث): حتى 21 أكتوبر
ديسمبر
- النموذج 202 (آخر دفعة مقدمة): حتى 20 ديسمبر
نصائح لتجنب الغرامات من مصلحة الضرائب الإسبانية
- اعرض التقويم الضريبي دائمًا في مكان واضح.
- استخدم التنبيهات الذكية عبر الهاتف أو البرامج المحاسبية.
- اعتمد على محاسب محترف إذا لم تكن على دراية بالنماذج الضريبية.
- راجع الجريدة الرسمية (BOE) بداية كل عام للتأكد من عدم وجود تغييرات.
- لا تؤخر التقديم حتى اللحظة الأخيرة، فالتأخير يؤدي إلى غرامات وفوائد إضافية.
الأسئلة الشائعة
ماذا يحدث إذا لم أقدّم الإقرار في الوقت المحدد؟
قد تتعرض لغرامات مالية وفوائد تأخير. حتى في حال عدم وجود نشاط، يجب تقديم النماذج الإلزامية.
هل يتعين على الشركات التي لا تحقق دخلًا في إسبانيا الامتثال الضريبي؟
نعم، خاصة بالنسبة لضريبة الشركات والنموذج 303، حتى وإن كانت القيمة صفرية.
هل يمكنني تقديم النماذج بنفسي دون مساعدة محاسب؟
نعم، إذا كنت تعرف كيفية عمل كل نموذج. ومع ذلك، يُفضل الاستعانة بمستشار ضريبي لتجنب الأخطاء المكلفة.
وماذا إذا كنت أبيع داخل الاتحاد الأوروبي أو خارجه؟
يجب التسجيل في سجل العمليات داخل الاتحاد الأوروبي (ROI) وتقديم النموذج 349. تختلف المعاملة الضريبية حسب ما إذا كان العميل شركة أو مستهلكًا.
الامتثال للالتزامات الضريبية لا يحميك فقط من العقوبات، بل يعزز أيضًا من مصداقية شركتك ومهنيتها. في Legal Allies، يمكننا مساعدتك على فهم التزاماتك، وأتمتة التصريحات الضريبية، والبقاء دائمًا على اطلاع على المواعيد النهائية من خلال تطبيقنا متعدد اللغات، سواء كنت شركة ناشئة أو شركة صغيرة أو كيانًا أجنبيًا يعمل في إسبانيا.
